En el mundo de la tributación de acciones y criptoactivos, es fundamental entender la diferencia entre evasión, elusión y planeación tributaria. Estas tres prácticas tienen implicaciones legales muy diferentes en Colombia, especialmente en un ámbito tan complejo como el de los criptos. La frase clave objetivo «evasión, elusión y planeación tributaria en criptoactivos» define estos conceptos y sus implicaciones legales.
1. Evasión Tributaria:
La evasión tributaria es una práctica ilegal que consiste en ocultar o no declarar ingresos y activos para evitar el pago de impuestos. En el caso de los criptoactivos, esto puede implicar no reportar correctamente las ganancias obtenidas de la venta de criptomonedas, o no declarar la posesión de estos activos en la declaración de renta. En Colombia, la evasión es considerada un delito y puede acarrear sanciones severas, incluyendo multas y penas de prisión. Un ejemplo típico de evasión es una persona que realiza operaciones de trading de criptomonedas y no declara los ingresos obtenidos para evitar pagar impuestos, o que realiza operaciones en bolsa extranjera y no declara las ganancias por esto.
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2. Elusión Tributaria:
La elusión tributaria, a diferencia de la evasión, se sitúa en un área gris de la legalidad. Consiste en utilizar vacíos legales o estructuras fiscales para reducir la carga tributaria, sin violar explícitamente la ley. Aunque no es un delito en sí, la elusión puede ser considerada como una práctica cuestionable y puede llevar a sanciones si se demuestra que el propósito principal de una transacción fue evitar el pago de impuestos. Por ejemplo, un inversor que utiliza una estructura offshore para canalizar sus inversiones en criptoactivos y acciones, con el fin de beneficiarse de una menor tasa impositiva, podría estar incurriendo en elusión.
Las estructuras offshore son empresas registradas en una jurisdicción extraterritorial que prestan servicios a no residentes de ese territorio. Estas sociedades suelen estar ubicadas en paraísos fiscales, donde pueden aprovechar ventajas fiscales, como pagar pocos impuestos, y no están obligadas a presentar cuentas anuales.
Como se mencionaba anteriormente, no es un delito crear una empresa offshore, por ejemplo, en Panamá. El delito es utilizar esta estructura con propósitos de evasión, como lo fue el caso de Panamá Papers. Este suceso fue la filtración de documentos confidenciales de la desaparecida firma de abogados panameña Mossack Fonseca, quienes ayudaban a fundar y establecer compañías inscritas en un paraíso fiscal de tal modo que se ocultara la identidad de los propietarios.
3. Planeación Tributaria:
La planeación tributaria es una práctica completamente legal y consiste en organizar de manera óptima las actividades financieras para minimizar la carga impositiva dentro del marco legal. En el contexto de los criptoactivos, esto puede incluir la elección de momentos estratégicos para vender o comprar activos, la utilización de pérdidas fiscales para compensar ganancias, o la selección de estructuras empresariales adecuadas para la gestión de criptos. Un ejemplo de planeación tributaria es una persona que realiza la compra del 100% de sus criptos mediante transferencia o consignación bancaria, toda vez que esto asegura que los ingresos por la venta de dichos activos se pueda reducir por el costo de compra sin ningún rechazo de la Dian.
Diferencias Legales y Consecuencias
En Colombia, la línea entre elusión y evasión puede ser delgada y está sujeta a la interpretación de las autoridades fiscales. La DIAN y otras entidades reguladoras tienen el poder de investigar y sancionar prácticas que consideren evasivas o abusivas. Es fundamental que los contribuyentes estén bien informados y busquen asesoría legal y contable especializada para garantizar que sus prácticas de gestión fiscal se mantengan dentro de los límites legales.
La planeación tributaria, por otro lado, es una herramienta legítima y recomendada para optimizar las obligaciones fiscales. Es una estrategia que debe ser llevada a cabo con transparencia y conforme a la legislación vigente para evitar cualquier problema con las autoridades.
En conclusión, mientras que la planeación tributaria es una práctica legítima y útil para optimizar la carga fiscal, la elusión y la evasión pueden llevar a sanciones graves. Es crucial para los inversores en Colombia estar bien informados y operar dentro de los marcos legales para evitar problemas con la DIAN y otras entidades reguladoras. De aquí en adelante debes entonces mejor hablar de «planeación» en lugar de «elusión».
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