El régimen tributario en Colombia establece ciertos criterios que determinan si una persona natural debe presentar su declaración de renta. A continuación, se explican los principales topes que aplican para el año gravable 2023, acompañados de ejemplos específicos relacionados con inversiones en criptomonedas y acciones.
1. Ingresos Brutos Anuales
Uno de los criterios para estar obligado a declarar es haber obtenido ingresos brutos anuales superiores a 1.400 UVT. Para el año 2023, la UVT (Unidad de Valor Tributario) está valorada en $42.412 COP, lo que significa un tope de $59.376.800 COP.
Ejemplo:
Carlos invirtió en criptomonedas y acciones en 2023. Obtuvo ganancias de $45.000.000 COP de la venta de criptomonedas y $20.000.000 COP de la venta de acciones, sumando un total de $65.000.000 COP. Dado que este monto supera el tope de $59.376.800 COP, Carlos está obligado a presentar su declaración de renta.
2. Patrimonio Bruto al 31 de diciembre
Otro criterio es el valor del patrimonio bruto al final del año gravable, que debe ser superior a 4.500 UVT para estar obligado a declarar. Para 2023, esto equivale a $190.854.000 COP.
Ejemplo:
Ana posee criptomonedas valoradas en $120.000.000 COP y acciones valoradas en $80.000.000 COP, lo que suma un total de $200.000.000 COP en patrimonio bruto. Este monto excede el tope de $190.854.000 COP, por lo tanto, Ana debe declarar.
3. Consignaciones Bancarias y Depósitos
Si las consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras de una persona superan los 1.400 UVT, también está obligada a declarar. Este tope es el mismo que el de los ingresos brutos: $59.376.800 COP.
Ejemplo:
Luis realizó varias transacciones relacionadas con la compra y venta de criptomonedas, depositando un total de $70.000.000 COP en sus cuentas bancarias durante el año. Como este valor supera el límite de $59.376.800 COP, Luis debe presentar declaración de renta.
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4. Compras y Consumos con Tarjetas de Crédito
Las compras y consumos totales realizados con tarjetas de crédito, efectivo u otros medios de pago también se consideran para la obligación de declarar si superan los 1.400 UVT.
Ejemplo:
María utilizó su tarjeta de crédito para comprar criptomonedas por un valor de $60.000.000 COP en 2023. Como esta compra supera el tope de $59.376.800 COP, está obligada a declarar.
5. Compras y Consumos con Dinero en Efectivo
Las compras o pagos realizados con dinero en efectivo también se consideran para la obligación de declarar si superan los 1.400 UVT.
Ejemplo:
Pedro compró un lote de criptomonedas pagando $65.000.000 COP en efectivo durante el año. Este monto excede el tope establecido, por lo que debe presentar su declaración de renta.
Conclusión
Cada persona debe evaluar su situación financiera en relación con estos topes para determinar si está obligada a declarar renta. La declaración correcta de ingresos, patrimonio y transacciones es esencial para cumplir con las obligaciones tributarias y evitar sanciones. Es recomendable llevar un registro detallado de todas las transacciones realizadas, especialmente en el caso de inversiones en criptomonedas y acciones.
Así mismo, la planeación tributaria es primordial a la hora de declarar, por lo que es de suma importancia que cada persona considere confiar esta labor en un Contador con experiencia y conocimiento en el sector que se desempeña, como por ejemplo criptoactivos o acciones.
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